El tipo de estructura empresarial que elijas puede determinar cuánto debes al momento de declarar impuestos. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) es una entidad de transferencia, lo que significa que no paga impuestos sobre la renta directamente al IRS. En cambio, el único propietario o los miembros de una LLC son responsables de los impuestos sobre las ganancias obtenidas, lo que hace que esta estructura sea diferente de una corporación.
¿Pero cómo funciona todo esto? A continuación, obtendrás más información sobre los impuestos que pagan las LLC.
¿Qué impuestos pagan las LLC?
Las autoridades fiscales cobran a las LLC y a sus únicos propietarios y miembros diversos impuestos, incluidos el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto sobre la nómina.
Impuesto sobre la renta
Las LLC de uno o varios miembros no tienen que pagar impuestos federales sobre la renta. En cambio, el único propietario o los miembros individuales de la LLC presentan una declaración al final del año y enumeran sus ingresos y gastos en el Anexo C. Todos los formularios se pueden encontrar en el sitio web del IRS.
Después de deducir los gastos, el propietario o los miembros de la LLC pagan impuestos al IRS de acuerdo con su tasa de impuesto sobre la renta, pero solo si hay ganancias. Si ocurre una pérdida, el propietario o los miembros restan esa cantidad de sus ingresos.
A nivel local, las cosas suelen ser iguales. El único propietario o los miembros individuales de una LLC enumeran sus ingresos y gastos en una declaración estatal (si ese estado recauda impuestos sobre la renta) y deducen las pérdidas de sus ingresos personales. Sin embargo, algunos estados cobran un impuesto o tarifa adicional en función de las ganancias de una LLC.
Los propietarios únicos y los miembros de las LLC suelen pagar impuestos en el estado donde la LLC lleva a cabo sus negocios.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El IRS no considera empleados al propietario de una LLC de un solo miembro ni a los socios de una LLC de varios miembros. Eso significa que estas personas deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, incluida la parte del Seguro Social y Medicare que corresponde al empleado y al empleador. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 15,3% del 92,35% de los ingresos netos personales.
Los propietarios únicos y miembros de LLC pueden deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en su declaración.
Impuesto sobre la nómina
Las LLC con empleados deben retener los impuestos sobre la nómina y pagarlos al IRS. De lo contrario, podrían enfrentar sanciones severas. Los impuestos sobre la nómina cubren el impuesto federal sobre la renta, el Seguro Social, Medicare y los beneficios de desempleo de un empleado.
Los propietarios únicos y miembros de LLC presentan impuestos por beneficios de desempleo en el Formulario 940 cada año y impuestos sobre la renta, Seguro Social y Medicare en el Formulario 941 cada tres meses.
Impuesto de venta
En casi todos los estados, los propietarios únicos y los miembros de LLC que venden bienes y servicios sujetos a impuestos están sujetos al impuesto sobre las ventas. Deberían cobrar este impuesto a los clientes y enviarlo al gobierno de su estado. Las tasas de impuestos sobre las ventas varían, lo que afecta la cantidad que deben cobrar a los clientes. Por ejemplo, la tasa actual es del 6,25% en Texas y del 7,25% en California.
Las ciudades y los condados también pueden exigir que los propietarios y miembros de LLC cobren impuestos sobre las ventas.
Además, los únicos propietarios y miembros de LLC deben realizar pagos trimestrales estimados para el año fiscal sobre todas las ganancias que no estén sujetas a retención federal. Estos pagos vencen en abril, junio, septiembre y enero.
Cómo pagan las LLC el impuesto sobre la renta
Las LLC pagan impuestos sobre la renta al gobierno federal, según su estructura.
LLC de un solo miembro
Como se mencionó anteriormente, las LLC de un solo miembro no declaran ni pagan impuestos. En cambio, esta responsabilidad recae en el propietario de la empresa.
Los propietarios únicos de una LLC presentan impuestos de manera similar a los propietarios únicos. Informan los ingresos, créditos y deducciones de su negocio en el Formulario 1040 y las ganancias y pérdidas en el Anexo C. Los propietarios también pueden adjuntar el Anexo E si obtuvieron ingresos de inversiones y propiedades de alquiler.
Estas personas también son responsables de realizar pagos trimestrales estimados durante todo el año, que incluirán en el Anexo SE.
LLC de varios miembros
Todos los miembros de una LLC son responsables de presentar y pagar impuestos y no la propia empresa. Al igual que las LLC de un solo miembro, cada miembro informa sus ingresos, deducciones y créditos en el Formulario 1040, ganancias y pérdidas en el Anexo C, cualquier ingreso adicional en el Anexo E y pagos trimestrales en el Anexo SE.
Si bien los miembros de la LLC son responsables de sus propios impuestos, la propia LLC debe presentar el Formulario 1065. El IRS evalúa este formulario para garantizar que todos los miembros hayan informado correctamente sus ingresos, ganancias y pérdidas.
Los miembros también deben completar el Anexo K-1 (parte del Formulario 1065), que informa la participación de cada persona en los ingresos, ganancias, pérdidas, créditos y deducciones de su empresa. Luego ingresan esta información en sus 1040 individuales.
Estado corporativo
Las LLC pueden pedirle al IRS que las trate como corporaciones C o S por razones fiscales. Por ejemplo, una LLC podría solicitar el estatus de C-corp para pagar una tasa fija del 21% sobre sus ganancias, lo que podría reducir su obligación tributaria.
En estos casos, la LLC presenta la declaración de impuestos corporativa correspondiente: Formulario 1120 para el estado de corporación C y Formulario 1120-S para el estado de corporación S.
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Excepciones y deducciones fiscales
Una de las ventajas de las LLC es la posibilidad de acceder a diversas deducciones fiscales. Estas pueden reducir significativamente la carga impositiva.
Deducciones por gastos de negocio
Las LLC pueden deducir una amplia gama de gastos de negocio. Estos incluyen gastos de oficina, suministros, viajes de negocios, publicidad y salarios de empleados. Deducir estos costos reduce la cantidad de ingresos netos sujetos a impuestos.
Deducción por impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Los propietarios únicos y miembros de LLC pueden deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en su declaración de impuestos. Esto disminuye la carga impositiva general y ayuda a equilibrar los costos del Seguro Social y Medicare.
Deducción por beneficios de empleados
Si una LLC ofrece beneficios a sus empleados, como seguros de salud o planes de jubilación, también puede deducir estos gastos. Esto no solo reduce la obligación tributaria, sino que también puede mejorar la moral y retención de empleados.
Ventajas fiscales de las LLC
Las LLC ofrecen varias ventajas fiscales en comparación con otras estructuras empresariales.
Flexibilidad fiscal
Una de las mayores ventajas de una LLC es la flexibilidad en la clasificación fiscal. Las LLC pueden elegir ser tratadas como una empresa unipersonal, una sociedad, una corporación C o una corporación S. Esta flexibilidad permite a los propietarios seleccionar la opción que mejor optimiza su carga tributaria.
Evitar la doble imposición
A diferencia de las corporaciones C, las LLC no enfrentan la doble imposición. Las ganancias pasan directamente a los miembros y se gravan solo una vez a nivel personal. Esto puede resultar en un ahorro significativo.
Protección de activos personales
Aunque no es una ventaja fiscal directa, la estructura de una LLC protege los activos personales de sus miembros. En caso de deudas o litigios, solo los activos de la empresa están en riesgo, no los bienes personales de los miembros.
Estos son los impuestos que una LLC debe pagar. Conocer las obligaciones fiscales y las posibles deducciones y ventajas puede ayudarte a planificar mejor y evitar sanciones. Las LLC ofrecen una estructura flexible y favorable para muchos empresarios, brindando tanto beneficios fiscales como protección de activos.
